Curtea de Conturi a Republicii Moldova: Raportul Auditului Conformității pentru IMSP SCM „Sfânta Treime” și IMSP SCM „Sfântul Arhanghel Mihail” în 2023

Chișinău, 31 iulie 2023

Curtea de Conturi a Republicii Moldova a examinat Raportul auditului conformității asupra gestionării patrimoniului public și a resurselor financiare de către Instituția medico-sanitară publică Spitalul Clinic Municipal (IMSP SCM) „Sfânta Treime” în anul 2023 și Raportul auditului conformității asupra gestionării patrimoniului public și a resurselor financiare de către Instituția medico-sanitară publică Spitalul Clinic Municipal (IMSP SCM) „Sfântul Arhanghel Mihail” în anul 2023.

Curtea de Conturi a informat că misiunile de audit au avut drept scop evaluarea conformității gestionării patrimoniului public și a resurselor financiare în raport cu cadrul normativ aplicabil și emiterea concluziei generale de audit.

Descrierea Instituțiilor

IMSP SCM „Sfânta Treime” și IMSP SCM „Sfântul Arhanghel Mihail” sunt instituții publice curativ-profilactice, științifice și didactice, fondatorul fiind Consiliul Municipal Chișinău.

Patrimoniul și Veniturile IMSP SCM „Sfânta Treime”

Patrimoniul gestionat de IMSP SCM „Sfânta Treime” la finele anului 2023 a constituit 257,4 mil. lei, majorându-se față de anul precedent cu 764,36 mii lei, datorită creșterii în mare parte a creanțelor comerciale.

Veniturile și cheltuielile înregistrate și raportate de IMSP SCM „Sfânta Treime” la finele anului 2023 au constituit 481,8 mil. lei și, respectiv, 464,2 mil. lei. Ponderea cea mai mare în componența veniturilor IMSP SCM „Sfânta Treime” o dețin veniturile din prestarea serviciilor medicale finanțate de CNAM în sumă de 444,9 mil. lei (92,33%), iar în componența cheltuielilor IMSP SCM „Sfânta Treime” – cheltuielile aferente retribuirii muncii în sumă de 253,81 mil. lei (54,68%).

Deficiențe Constatate

Auditul a constatat că fondatorul până în anul 2024 nu a emis decizia cu privire la formarea Consiliului administrativ, cauzând nerespectarea prevederilor statutare și neasigurarea exercitării drepturilor sale de administrator. Componența nominală a Consiliului administrativ la toate instituțiile medico-sanitare publice a fost aprobată de fondator în baza Deciziei comisiei permanente a CMC din 8 aprilie 2024, în componență de 4 membri, dar nu 5 precum este prevăzut în pct.27 din Regulamentele de organizare și funcționare a instituțiilor medicale.

Astfel, s-au constatat următoarele deficiențe:

• Fondatorul nu s-a conformat prevederilor legale, iar IMSP SCM „Sfânta Treime” nu a avut temei pentru a înregistra conform datoriile aferente bunurilor din domeniul public primite în gestiune economică, valoarea totală a bunurilor primite, în perioada anilor 2004 – 2023 constituind 152,77 mil. lei și fiind înregistrate ca aport în capitalul social.
• Fondatorul nu a asigurat transmiterea lucrărilor de reparații capitale în valoare de 11,09 mil. lei, efectuate de către Direcția construcții capitale la bunurile aflate în gestiunea IMSP SCM „Sfânta Treime”, din cauza lipsei proceselor-verbale de recepție finală a lucrărilor executate, ceea ce a denaturat valoarea clădirilor.
• IMSP SCM „Sfânta Treime” nu s-a conformat în totalitate la exigențele cadrului normativ aplicabil ce ține de înregistrarea integrală, inventarierea, casarea conformă a patrimoniului.

Patrimoniul și Veniturile IMSP SCM „Sfântul Arhanghel Mihail”

Patrimoniul gestionat de IMSP SCM „Sfântul Arhanghel Mihail” la finele anului 2023 a constituit 136,9 mil. lei, majorându-se față de anul precedent cu 7,6 mil. lei.

Veniturile și cheltuielile înregistrate și raportate la finele anului 2023 au constituit 165,4 mil. lei și, respectiv, 153,1 mil. lei. Ponderea cea mai mare în componența veniturilor IMSP SCM „Sfântul Arhanghel Mihail” o dețin veniturile din prestarea serviciilor medicale acoperite de CNAM în sumă de 154,0 mil. lei sau 93,1%, iar în componența cheltuielilor IMSP SCM „Sfântul Arhanghel Mihail” – cheltuielile aferente retribuirii muncii în sumă de 81,7 mil. lei sau 53,4 %.

Deficiențe Constatate

Auditul public extern a constatat unele neconformități în activitățile și procedurile cuprinse în aria de audit, care au fost cauzate atât de unele lacune ale sistemului de control intern managerial, cât și de neconformarea responsabililor din cadrul entității la prevederile cadrului normativ:

• Deciziile fondatorului cu privire la înregistrarea și majorarea capitalului social al IMSP SCM „Sfântul Arhanghel Mihail” sunt contrar prevederilor legale, ceea ce a dus la înregistrarea neconformă a patrimoniului public primit în gestiune economică sumă de 96,2 mil. lei.
• Fondatorul nu a asigurat constituirea consiliului de administrare și coordonarea în termen a regulamentului de organizare și funcționare a IMSP SCM „Sfântul Arhanghel Mihail”.
• Ministerul Sănătății și fondatorul (Consiliul Municipal Chișinău) contrar cadrului normativ nu au anunțat și desfășurat concursul de selectare a candidaților pentru ocuparea funcției de conducător al IMSP SCM „Sfântul Arhanghel Mihail”. Până la moment acesta activează în baza ordinului Departamentului sănătății a CMC din 2001 și în lipsa Contractului de management al instituției, încheiat cu fondatorul.

Concluzii și Acțiuni Întreprinse

Curtea de Conturi a remarcat că IMSP SCM „Sfânta Treime” a întreprins o serie de acțiuni în scopul înlăturării neconformităților constatate, cum ar fi:

• A capitalizat lucrările de reparații înregistrate inițial ca obiect de evidență separat, cu includerea și repartizarea acestora pe bunurile imobile deținute conform RBI în sumă de 160,2 mil. lei.
• A transferat în componența mijloacelor fixe bunurile înregistrate ca obiecte de mică valoare și scurtă durată în sumă de 542,97 mii lei și a ajustat uzura acestora cu 287,55 mii lei.
• A corectat durata de utilizare la un utilaj medical și amortizarea aferentă în sumă de 1,56 mil. lei.
• A capitalizat valoarea lucrărilor de reparații în sumă de 946 mii lei.
• A înregistrat în evidența contabilă 4 Sisteme Informaționale în valoare de 27,76 mii lei.

În final, Curtea de Conturi a remarcat că IMSP SCM „Sfântul Arhanghel Mihail” a efectuat corectările de rigoare cu capitalizarea valorii reparațiilor capitale și corectarea rezultatului anilor precedenți cu suma de 1,4 mil. lei.